Trošarine (ZTro-1)
Novice
-
Od 7. 12. 2024 spremembe Pravilnika o izvajanju Zakona o trošarinah
-
Obveznost za plačilo razlike trošarine ob zvišanju DPC drobno rezanega tobaka, 30. 11. 2024
-
Nov katalog sporočil E-TROD
-
Obveznost za plačilo razlike trošarine ob zvišanju DPC cigaret, 13. 7. 2024
-
Obveznost za plačilo razlike trošarine ob zvišanju DPC cigaret, 8. 7. 2024
Pomembni datumi
Opis področja
Opis
V Republiki Sloveniji je obdavčevanje trošarinskih izdelkov – alkohola in alkoholnih pijač, tobačnih izdelkov ter energentov in električne energije urejeno z novim Zakonom o trošarinah (ZTro-1), ki je bil dne 1. 7. 2016 objavljen v Uradnem listu RS številka 47/2016. Zakon se je začel uporabljati 1. avgusta 2016, ko se je prenehal uporabljati star Zakon o trošarinah (ZTro), ki se je s spremembami in dopolnitvami uporabljal od 1. 7. 1999. Trošarina je oblika davka na porabo. Sistem nadzora nad gibanjem in proizvodnjo trošarinskih izdelkov ter pobiranjem trošarin torej ureja Zakon o trošarinah s podzakonskimi akti. S tem zakonom je Slovenija uredila obdavčevanje izdelkov, proizvedenih na območju Slovenije in uvoženih s tujih davčnih območij na slovensko davčno območje. Z vstopom Slovenije v EU se je sistem nadgradil, tako da je usklajen s pravnim redom EU na področju harmoniziranih trošarin. Z novim Zakonom o trošarinah (ZTro-1) so bile na področju poslovanja s trošarinskimi izdelki uvedene posodobitve, vsebinska prenova obstoječe zakonodaje, uskladitev določb z evropskimi direktivami in odprava administrativnih ovir ter nejasnosti, ki so se pokazale pri izvajanju predpisa v praksi.
Podrobnejši opisi
Prijava:
- Prijava trošarinskega zavezanca v evidenco, prijava prenehanja opravljanja dejavnosti in izbris iz evidence trošarinskih zavezancev
- Mali proizvajalci vina, piva in žganja
Trošarinski izdelki:
- Alkohol in alkoholne pijače
- Tobačni izdelki
- Energenti in električna energija
- Poseben nadzor mazalnih in drugih olj, nepredelanega tobaka, elektronskih cigaret, tobaka za segrevanje in naprav za proizvodnjo tobačnih izdelkov
Dovoljenja:
- Dovoljenje za trošarinsko skladišče
- Dovoljenje za oproščenega uporabnika
- Dovoljenje za pooblaščenega prejemnika
- Dovoljenje za začasno pooblaščenega prejemnika
- Dovoljenje za pooblaščenega uvoznika
- Dovoljenje za davka prosto prodajalno
- Upravne takse za trošarinska dovoljenja
Obračunavanje in zavarovanje, oprostitve:
- Gorivo za kmetijstvo
- Obračunavanje, plačevanje in odpust plačila trošarine
- Obračunavanje trošarine za električno energijo po 1. 10. 2016
- Zavarovanje izpolnitve obveznosti plačila trošarine
- Oprostitev plačila trošarine
- Oprostitev trošarine za energetsko intenzivna podjetja
- Pregled sprememb zneskov trošarine od julija 1999
- Informativni izračun trošarine za alkohol in alkoholne pijače
- Trošarinski podatki za tobačne izdelke
- Trošarinski podatki za pivo, vino in drug etilni alkohol
Vračilo trošarine:
- Vračilo trošarine za komercialni prevoz
- Vračilo trošarine za industrijsko komercialni namen
- Višina vračila trošarine za energente
- Vračilo celotnega zneska plačane trošarine (19. člen Zakona o trošarinah – ZTro-1)
Gibanje trošarinskih izdelkov:
- Gibanje trošarinskih izdelkov med Slovenijo in drugimi državami članicami EU – EMCS
- Gibanje trošarinskih izdelkov v režimu odloga plačila trošarine v Sloveniji – EMCS
- Gibanje trošarinskih izdelkov, sproščenih v porabo, med državami članicami, za dobavo za komercialni namen
- Gibanje trošarinskih izdelkov, sproščenih v porabo, pri prodaji na daljavo
Informacijski sistemi:
- Predložitev dokumentov s področja trošarin in okoljskih dajatev preko portala eDavki
- SIEMCS – spremljanje gibanj v režimu odloga plačila trošarine in gibanj s plačano trošarino
- SIEMCS – Navodilo za izdelavo eTD in ePTD
- SIEMCS – Navodilo za izdelavo poročila o prejemu
- Šifrant EMCS
- Pomožni postopki v primeru nedelovanja carinskih in trošarinskih informacijskih sistemov
- Preverjanje upravičenosti za nakup goriva za kmetijstvo na odprtem portalu eDavki
- Vnos osebe odgovorne za nakup goriva za kmetijstvo za pravne osebe ali samostojne podjetnike posameznike
- Spletni servis: Gorivo za kmetijstvo
Navodila in pojasnila
Navodila
- 8/2023: Navodilo o gibanju trošarinskih izdelkov za gospodarske subjekte
- 3/2023: Navodilo o gibanju in izvozu trošarinskega blaga z odlogom plačila trošarine
- 3/2018: Navodilo o trošarinski obravnavi trdih goriv iz tarifnih oznak 2701 2702 2704 in 2713
- 19/2017: Navodilo za carinski nadzor nad mejnimi prodajalnami na letališčih ter v pristaniščih in o uveljavljanju oprostitve plačila trošarine v davka prostih prodajalnah
Zakonodaja
Zakonodaja Evropske unije
Uredbe
- Uredba Komisije (ES) št. 684/2009, z dne 24. julija 2009, o izvajanju Direktive Sveta 2008/118/ES v zvezi z računalniškimi postopki za gibanje trošarinskega blaga z odlogom plačila trošarine (velja do 12. 2. 2023)
- Delegirana Uredba Komisije (EU) št. 2022/1636, z dne 5. julija 2022, o dopolnitvi Direktive Sveta (EU) 2020/262 z določitvijo strukture in vsebine dokumentov, izmenjanih v okviru gibanja trošarinskega blaga, ter določitvijo praga za izgube zaradi narave blaga (velja od 13. 2. 2023)
- Izvedbena Uredba Komisije (EU) št. 2022/1637, z dne 5. julija 2022, o določitvi pravil za uporabo Direktive Sveta (EU) 2020/262 v zvezi z uporabo dokumentov v okviru gibanja trošarinskega blaga pod režimom odloga plačila trošarine in gibanja trošarinskega blaga po sprostitvi v porabo ter o določitvi obrazca, ki se uporabi za potrdilo o oprostitvi (velja od 13. 2. 2023)
- Uredba Sveta (EU) št. 389/2012, z dne 2. maja 2012 o upravnem sodelovanju na področju trošarin in o razveljavitvi Uredbe (ES) št. 2073/2004
- Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 612/2013, z dne 25. junija 2013 o delovanju evidence gospodarskih subjektov in trošarinskih skladišč, z njimi povezanih statističnih podatkih in poročanju v skladu z Uredbo Sveta (EU) št. 389/2012 o upravnem sodelovanju na področju trošarin
- Izvedbena uredba Komisije (EU) 2016/323 z dne 24. februarja 2016 o določitvi podrobnih pravil o sodelovanju in izmenjavi informacij med državami članicami glede blaga pod režimom odloga plačila trošarine v skladu z Uredbo Sveta (EU) št. 389/2012
- Izvedbena uredba Komisije (EU) 2021/2266 z dne 17. decembra 2021 o določitvi pravil za uporabo Direktive Sveta 92/83/EGS glede potrjevanja in samopotrjevanja neodvisnih malih proizvajalcev alkoholnih pijač za namene trošarine
Direktive
- Direktiva Sveta 2008/118/ES, z dne 16. decembra 2008 o splošnem režimu za trošarino in o razveljavitvi Direktive 92/12/EGS (velja do 12. 2. 2023)
- Direktiva Sveta (EU) 2020/262, z dne 19. decembra 2019 o določitvi splošnega režima za trošarino (prenovitev) (velja od 13. 2. 2023)
Slovenska zakonodaja
Zakoni
Pravilniki
- Pravilnik o izvajanju Zakona o trošarinah
- Pravilnik o pogojih in postopkih oprostitve trošarine za energetsko intenzivna podjetja
- Pravilnik o največjem dopustnem primanjkljaju trošarinskih izdelkov
- Pravilnik o načinu vračila trošarine za energente, ki se porabijo za industrijsko-komercialni namen in komercialni prevoz
- Pravilnik o kriterijih za določitev normativne porabe goriva za kmetijstvo, postopku dodelitve in obliki enolične identifikacijske oznake ter postopku vzpostavitve dostopa do informacijskega sistema davčnega organa za prodajo goriva za kmetijstvo
Uredbe
Odredbe
Življenjski in poslovni dogodki
Fizične osebe
Fizične osebe z dejavnostjo in pravne osebe
Storitve in obrazci
Fizične osebe
Fizične osebe z dejavnostjo in pravne osebe
- Prijava dejavnosti
- Obračuni trošarine
- Vloge za izdajo dovoljenj
- Tobačni izdelki
- Oproščeni uporabnik
- Energetsko intenzivna podjetja
- Začasno pooblaščeni prejemnik
- Mali proizvajalci alkohola in alkoholnih pijač
- Gibanje trošarinskih izdelkov
- Oproščene organizacije
- Zavarovanje in plačilo trošarine
- Vračila trošarine in odpust plačila trošarine
- Gorivo za kmetijstvo
- Posebni nadzor
