Trošarine (ZTro-1)

Prijava

• Prijava trošarinskega zavezanca v evidenco, prijava prenehanja opravljanja dejavnosti in izbris iz evidence trošarinskih zavezancev
• Mali proizvajalci vina, piva in žganja

Trošarinski izdelki

• Alkohol in alkoholne pijače
• Tobačni izdelki
• Energenti in električna energija
• Poseben nadzor mazalnih in drugih olj, nepredelanega tobaka, elektronskih cigaret, tobaka za segrevanje in naprav za proizvodnjo tobačnih izdelkov

Dovoljenja

• Dovoljenje za trošarinsko skladišče
• Dovoljenje za oproščenega uporabnika
• Dovoljenje za pooblaščenega prejemnika
• Dovoljenje za začasno pooblaščenega prejemnika
• Dovoljenje za pooblaščenega uvoznika
• Dovoljenje za davka prosto prodajalno
• Upravne takse za trošarinska dovoljenja

Obračunavanje in zavarovanje, oprostitve

• Gorivo za kmetijstvo
• Obračunavanje, plačevanje in odpust plačila trošarine
• Obračunavanje trošarine za električno energijo po 1. 10. 2016
• Zavarovanje izpolnitve obveznosti plačila trošarine
• Oprostitev plačila trošarine
• Oprostitev trošarine za energetsko intenzivna podjetja
• Pregled sprememb zneskov trošarine od julija 1999
• Informativni izračun trošarine za alkohol in alkoholne pijače
• Trošarinski podatki za tobačne izdelke
• Trošarinski podatki za pivo, vino in drug etilni alkohol

Vračilo trošarine

• Vračilo trošarine za komercialni prevoz
• Vračilo trošarine za industrijsko komercialni namen
• Višina vračila trošarine za energente
• Vračilo celotnega zneska plačane trošarine (19. člen Zakona o trošarinah – ZTro-1)

Gibanje trošarinskih izdelkov

• Gibanje trošarinskih izdelkov med Slovenijo in drugimi državami članicami EU – EMCS
• Gibanje trošarinskih izdelkov v režimu odloga plačila trošarine v Sloveniji – EMCS
• Gibanje trošarinskih izdelkov, sproščenih v porabo, med državami članicami, za dobavo za komercialni namen
• Gibanje trošarinskih izdelkov, sproščenih v porabo, pri prodaji na daljavo

Informacijski sistemi

• Predložitev dokumentov s področja trošarin in okoljskih dajatev preko portala eDavki
• SIEMCS – spremljanje gibanj v režimu odloga plačila trošarine in gibanj s plačano trošarino
• SIEMCS – Navodilo za izdelavo eTD in ePTD
• SIEMCS – Navodilo za izdelavo poročila o prejemu
• Šifrant EMCS
• Pomožni postopki v primeru nedelovanja carinskih in trošarinskih informacijskih sistemov
• Preverjanje upravičenosti za nakup goriva za kmetijstvo na odprtem portalu eDavki
• Vnos osebe odgovorne za nakup goriva za kmetijstvo za pravne osebe ali samostojne podjetnike posameznike
• Spletni servis: Gorivo za kmetijstvo

• 8/2023: Navodilo o gibanju trošarinskih izdelkov za gospodarske subjekte
• 3/2023: Navodilo o gibanju in izvozu trošarinskega blaga z odlogom plačila trošarine
• 3/2018: Navodilo o trošarinski obravnavi trdih goriv iz tarifnih oznak 2701 2702 2704 in 2713
• 19/2017: Navodilo za carinski nadzor nad mejnimi prodajalnami na letališčih ter v pristaniščih in o uveljavljanju oprostitve plačila trošarine v davka prostih prodajalnah

Zakonodaja Evropske unije

Uredbe

• Uredba Komisije (ES) št. 684/2009, z dne 24. julija 2009, o izvajanju Direktive Sveta  2008/118/ES v zvezi z računalniškimi  postopki za gibanje trošarinskega blaga z  odlogom plačila trošarine (velja do 12. 2. 2023)
• Delegirana Uredba Komisije (EU) št. 2022/1636, z dne 5. julija 2022, o dopolnitvi Direktive Sveta (EU) 2020/262 z določitvijo strukture in vsebine dokumentov, izmenjanih v okviru gibanja trošarinskega blaga, ter določitvijo praga za izgube zaradi narave blaga (velja od 13. 2. 2023)
• Izvedbena Uredba Komisije (EU) št. 2022/1637, z dne 5. julija 2022, o določitvi pravil za uporabo Direktive Sveta (EU) 2020/262 v zvezi z uporabo dokumentov v okviru gibanja trošarinskega blaga pod režimom odloga plačila trošarine in gibanja trošarinskega blaga po sprostitvi v porabo ter o določitvi obrazca, ki se uporabi za potrdilo o oprostitvi (velja od 13. 2. 2023)
• Uredba Sveta (EU) št. 389/2012, z dne 2. maja 2012 o upravnem sodelovanju na področju trošarin in o razveljavitvi Uredbe (ES) št. 2073/2004
• Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 612/2013, z dne 25. junija 2013 o delovanju evidence gospodarskih subjektov in trošarinskih skladišč, z njimi povezanih statističnih podatkih in poročanju v skladu z Uredbo Sveta (EU) št. 389/2012 o upravnem sodelovanju na področju trošarin
• Izvedbena uredba Komisije (EU) 2016/323 z dne 24. februarja 2016 o določitvi podrobnih pravil o sodelovanju in izmenjavi informacij med državami članicami glede blaga pod režimom odloga plačila trošarine v skladu z Uredbo Sveta (EU) št. 389/2012
• Izvedbena uredba Komisije (EU) 2021/2266 z dne 17. decembra 2021 o določitvi pravil za uporabo Direktive Sveta 92/83/EGS glede potrjevanja in samopotrjevanja neodvisnih malih proizvajalcev alkoholnih pijač za namene trošarine

Direktive

• Direktiva Sveta 2008/118/ES, z dne 16. decembra 2008 o splošnem režimu za trošarino in o razveljavitvi Direktive 92/12/EGS (velja do 12. 2. 2023)
• Direktiva Sveta (EU) 2020/262, z dne 19. decembra 2019 o določitvi splošnega režima za trošarino (prenovitev) (velja od 13. 2. 2023)

Slovenska zakonodaja

Zakoni

• Zakon o trošarinah (ZTro-1)

Pravilniki

• Pravilnik o izvajanju Zakona o trošarinah
• Pravilnik o pogojih in postopkih oprostitve trošarine za energetsko intenzivna podjetja
• Pravilnik o največjem dopustnem primanjkljaju trošarinskih izdelkov
• Pravilnik o načinu vračila trošarine za energente, ki se porabijo za industrijsko-komercialni namen in komercialni prevoz
• Pravilnik o kriterijih za določitev normativne porabe goriva za kmetijstvo, postopku dodelitve in obliki enolične identifikacijske oznake ter postopku vzpostavitve dostopa do informacijskega sistema davčnega organa za prodajo goriva za kmetijstvo

Uredbe

• Uredba o določitvi zneska specifične in stopnjo proporcionalne trošarine za cigarete

Odredbe

• Odredba o začasnem odstopu od obveznosti za denaturiranje etilnega alkohola, oproščenega plačila trošarine, za proizvodnjo razkužil
• Odredba o pretvorbi zneska trošarine za zemeljski plin