REPUBLIKA SLOVENIJA
Opis
Davek od dohodkov pravnih oseb, ki ga sistemsko ureja Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2), je temeljni davek na področju neposrednega obdavčenja dohodkov pravnih oseb. Zavezanci po ZDDPO-2 so vse pravne osebe, tako domačega kot tujega prava, razen Republike Slovenije in samoupravnih lokalnih skupnosti. Zavezanci za obračunavanje davka so tudi zavezanci, ustanovljeni za opravljanje nepridobitne dejavnosti, za katere zakon sicer določa oprostitev davka v delu nepridobitne dejavnosti.
Predmet obdavčitve po ZDDPO-2 so dobiček rezidenta in dobiček nerezidenta, ki ga dosega z opravljanjem dejavnosti oziroma poslov v poslovni enoti ali prek poslovne enote, ki se nahaja v Sloveniji (obdavčitev na podlagi davčnega obračuna davka od dohodkov pravnih oseb), ter dohodki z virom v Sloveniji, za katere je določena obveznost za izračun in plačilo davčnega odtegljaja na viru (obdavčitev na podlagi obračuna davčnega odtegljaja).
Splošna stopnja za obračun davka od dohodkov pravnih oseb znaša 19%, ne glede na to pa se skladno s 64. členom Zakona o obnovi, razvoju in zagotavljanju finančnih sredstev (ZORZFS) od davčne osnove za leta 2024, 2025, 2026, 2027 in 2028 davek plačuje po stopnji 22%.
Popravke obračunov in priloge za obdobja do 1. 1. 2018 mora zavezanec predložiti s pomočjo programa Silvester Pelias. Obračun in priloge v pdf za pretekla leta.
Podrobnejši opisi
- Splošno o davku od dohodkov pravnih oseb
- Posebna ureditev za ugotavljanje davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov za davek od dohodkov pravnih oseb
- Obračunavanje in plačevanje davka od dohodkov pravnih oseb
- Olajšava za investiranje
- Olajšava za digitalni in zeleni prehod
- Davčno obravnavanje posojil med povezanimi osebami
- Pokrivanje davčne izgube
- Odpis obveznosti, odpis terjatev ter konverzija terjatev v lastniški delež dolžnika
- Davčna osnova – rezervacije
- Smernice za uveljavljanje davčnih olajšav za vlaganja v raziskave in razvoj
- Davčna obravnava poslovanja z virtualno valuto po ZDoh-2, ZDDPO-2, ZDDV-1 in ZDFS GB
- Promocija zdravja na delovnem mestu
- Oprostitev davka za opravljanje nepridobitne dejavnosti
- Ugotovljene nepravilnosti v nadzorih – davčne olajšave za vlaganja v raziskave in razvoj
- Obrestne mere za obresti na posojila med povezanimi osebami
Navodila in pojasnila
Pojasnila
- 0920-12146/2024-4: Pojasnilo glede uveljavljanja olajšave za investiranje po 55. a členu ZDDPO-2
- 0920-8069/2024-8: Davčna obravnava prihodkov od prodaje nepremičnine, ki se je uporabljala za opravljanje nepridobitne dejavnosti
- 0920-8201/2024-2: Obveznost obračunavanja davčnega odtegljaja po 70. členu ZDDPO-2 ob prenehanju alternativnega investicijskega sklada brez pravne osebnosti
- 0920-12541/2023-2: Investicijska olajšava v nadgradnjo tovornega vozila
- 0920-6175/2023-3: Interpretacija pravil Xb. poglavja ZDDPO-2 – tuje nadzorovane družbe
- 0920-6083/2023-2: Davčna obravnava prerazporeditve finančnega inštrumenta ob uveljavitvi MSRP 9
- 0920-6740/2023-2: Olajšava za zaposlovanje – obravnava več sklenjenih pogodb o zaposlitvi v obdobju 24 mesecev od prve sklenitve pogodbe z osebo iz 55. b člena ZDDPO-2
- 0920-6269/2023-2: Odgovor na vaše vprašanje – obravnava refundacij plač z vidika pridobitnih in nepridobitnih prihodkov
- 0920-3756/2023-5: Davčna obravnava plačil ZZZS javnim zavodom - bolnišnicam - z vidika pridobitne in nepridobitne dejavnosti
- 0920-4180/2023-4: Koriščenje davčne olajšave za zaposlovanje po noveli ZDDPO-2S za osebe, ki so bile zaposlene v letu 2020 in 2021
- 092-6758/2022-2: Izvzem prihodkov in odhodkov iz nepridobitne dejavnosti pri javnih zavodih – lekarnah
- 0920-287/2023-2: Spremembe davčne obravnave rezervacij na podlagi novele ZDDPO-2S
- 0920-14601/2022-2: Davčna obravnava plačil povezanim osebam na podlagi negativne obrestne mere
- 0920-16343/2022-2: Davčna obravnava odbitka DDV po prehodni določbi iz 46. člena ZDDV-1M
- 0920-14596/2022-2: Razumevanje priznane obrestne mere iz sedme točke 74. člena ZDDPO-2
- 0920-13147/2022-3: Izvzem dividend po 24. členu ZDDPO-2, ki so bile obdavčene na viru
- 4200-6680/2022-2: Izračun davka, ki bi ga bilo treba plačati po ZDDPO-2 za tuje dohodke, če odbitek ne bi bil možen (druga točka, prvega odstavka, 63. člena ZDDPO-2)
- 092-1245/2022-2: Davčna obravnava dohodka doseženega ob prenehanju družbe
- 0920-5588/2022-2: Boniteta za električna vozila in davčno priznavanje stroškov v delu, ki se nanašajo na zasebno uporabo
- 4200-7173/2021-2: Pojasnilo k spremenjenemu šestemu odstavku 21. člena ZDDPO-2
Zakonodaja
Slovenska zakonodaja
Zakoni
- Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2)
- Zakon o davku na tonažo (ZDTon)
- Zakon o spodbujanju skladnega regionalnega razvoja (ZSRR-2)
- Zakon o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (ZISDU-3)
- Zakon o družbah tveganega kapitala (ZDTK)
- Zakon o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (ZPIZ-2)
- Zakon o davčnem postopku (ZDavP-2)
- Zakon o gospodarskih družbah (ZGD-1)
- Zakon o finančnem poslovanju, postopkih zaradi insolventnosti in prisilnem prenehanju (ZFPPIPP)
- Zakon o obnovi, razvoju in zagotavljanju finančnih sredstev (ZORZFS)
- Zakon o interventnih ukrepih za odpravo posledic poplav in zemeljskih plazov iz avgusta 2023 (ZIUOPZP)
Uredbe
- Uredba o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja
- Uredba o dodeljevanju regionalnih državnih pomoči ter načinu uveljavljanja regionalne spodbude za zaposlovanje ter davčnih olajšav za zaposlovanje in investiranje
- Uredba o davčni regijski olajšavi za raziskave in razvoj
Pravilniki
- Pravilnik o davčnem obračunu davka od dohodkov pravnih oseb
- Pravilnik o izvajanju Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb
- Pravilnik o uveljavljanju davčnih olajšav za vlaganja v raziskave in razvoj
- Pravilnik o opredelitvi pridobitne in nepridobitne dejavnosti
- Pravilnik o priznani obrestni meri
- Pravilnik o transfernih cenah
- Pravilnik o obrazcu za obračun davčnih odtegljajev od plačil dohodkov rezidentov in nerezidentov in načinu predložitve obrazca davčnemu organu
- Pravilnik o obrazcih zahtevkov za uveljavitev ugodnosti iz mednarodnih pogodb o izogibanju dvojnega obdavčevanja
- Pravilnik o izvajanju Zakona o davčnem postopku
Pojasnilo glede uveljavljanja olajšave za investiranje po 55. a členu ZDDPO-2
Sprememba pri oddaji bilančnih podatkov (AOP) v obračunu davka od dohodkov pravnih oseb
Obvestilo za podjetnike in podjetja: ne pozabite na oddajo obračuna DDPO in DohDej za leto 2023